Criptovalute & Fisco UE 2026: DAC8 digitalizza lo scambio di dati su redditi, stipendi e asset digitali

Aggiornato al 14 ottobre 2025
Dott. Massimo Cavallari – Commercialista da oltre 25 anni, iscritto al n.932/A Padova ed Esperto de Il Sole 24 Ore

Cosa cambia dal 1° gennaio 2026 (in sintesi)

• Scambio automatico di informazioni tra amministrazioni fiscali UE anche su cripto-attività: gli operatori (CASP/exchange, wallet provider, broker) dovranno identificare i clienti e reportare annualmente operazioni e saldi secondo standard UE allineati all’OCSE-CARF. Taxation and Customs Union+1

• TIN (codice fiscale): DAC8 rafforza raccolta, comunicazione e scambio del TIN per collegare redditi e posizioni fiscali transfrontaliere (ma non crea un NIF unico europeo).

• Tempistiche: prima annualità d’applicazione 2026; invio entro 31 gennaio 2027 alle autorità competenti. 

• Ruling per persone fisiche “high-net-worth”: lo scambio automatico si estende anche a determinati accordi preventivi transfrontalieri relativi a individui (soglia tipica delle operazioni oggetto di ruling: ≥ 1,5 milioni €). 

Perché DAC8 è una svolta

Con la Direttiva (UE) 2023/2226 (DAC8), l’UE aggiorna la storica Direttiva 2011/16/UE sulla cooperazione amministrativa per chiudere le asimmetrie informative e rendere tracciabili redditi e capitali anche quando maturano in Stati diversi o su piattaforme digitali. Il perno è uno scambio standardizzato e sicuro di dati (stipendi, dividendi, polizze vita, immobili, cripto) tra le autorità fiscali degli Stati membri. EUR-Lex+1

Crypto sotto la lente: obblighi per piattaforme e utenti

Operatori (CASP/exchange, wallet provider, broker)

• Due diligence fiscale/KYC: raccolta di dati identificativi (nome, indirizzo, Paese di residenza fiscale, TIN, data/luogo di nascita), più identificatori degli account crypto ove applicabile. 

• Report annuale: volumi/numero transazioni, conversioni fiat, trasferimenti, ecc., con trasmissione all’autorità fiscale nazionale per lo scambio UE. Prima scadenza: 31/01/2027 (anno 2026). Regnology

• Allineamento a MiCA: definizioni coerenti con il Reg. (UE) 2023/1114 (MiCA) per una cornice unica su cripto-attività in tutta l’Unione.  

Utenti/investitori

• Dovranno fornire e aggiornare correttamente le informazioni fiscali richieste; l’operatività potrà essere limitata/sospesa dalle piattaforme in caso di inadempienze ripetute. (Prassi già evidenziata nei framework CARF/DAC8). 

Controlli e privacy: come si bilanciano?

DAC8 nasce per contrastare evasione/elusione tramite scambio di informazioni mirato e proporzionato; il dibattito accademico evidenzia l’esigenza di bilanciare trasparenza fiscale e tutela dei dati personali (GDPR), specie sui dataset crypto. 

Ruling e grandi patrimoni: cosa prevede DAC8

Dal 2026 rientrano nello scambio automatico anche taluni ruling transfrontalieri su persone fisiche (es. determinazione residenza fiscale o operazioni ≥ 1,5 mln €). Obiettivo: trasparenza e riduzione dei vantaggi arbitrali da spostamenti di residenza o strutture opache.  

Cosa fare adesso (check-list operativa)

Per operatori/CASP

1. Aggiornare KYC/IT per raccolta TIN e tracciatura transazioni.

2. Mappare i flussi e i campi richiesti da CARF/DAC8; definire responsabilità e controlli interni.

3. Allineare definizioni a MiCA e predisporre report 2026 entro 31/01/2027.  

Per investitori e aziende

1. Verificare che i provider siano conformi a DAC8/MiCA. EUR-Lex

2. Tenere storico completo delle operazioni (transfer, swap, staking/lending).

3. Allineare la dichiarazione (redditi e quadro RW, se applicabile) e la documentazione probatoria.

Fonti ufficiali

• Direttiva (UE) 2023/2226 – DAC8 (testo su EUR-Lex). EUR-Lex

• Commissione UE – Pagina DAC8 (sintesi e Q&A). Taxation and Customs Union

• Timeline e scadenze DAC8/CARF (prima comunicazione entro 31/01/2027). 

• Regolamento (UE) 2023/1114 – MiCA (quadro regolatorio cripto). EUR-Lex

• Estensione ai ruling per individui ≥ €1,5 mln (analisi professionali).  

FAQ – DAC8 in pratica

1) Esiste un “NIF europeo” unico?
No. DAC8 rafforza la raccolta e lo scambio del TIN (codice fiscale) dei contribuenti per collegare i dati transfrontalieri, ma non istituisce un nuovo NIF UE unico.

2) Ci sarà un “registro centralizzato” delle cripto a livello UE?
No. È previsto reporting standardizzato dagli operatori alle autorità nazionali e scambio automatico tra Stati membri; non un registro pubblico/centrale delle posizioni dei singoli. Taxation and Customs Union

3) Da quando scattano gli obblighi di report?
Dall’anno 2026; invio dei dati entro 31 gennaio 2027 per l’annualità 2026.  

4) Quali dati sulle cripto saranno trasmessi?
Dati identificativi (incluso TIN), residenza fiscale, identificatori di account e dettagli delle transazioni/movimenti.  

5) E per i ruling delle persone fisiche?
Dal 2026 alcuni ruling transfrontalieri per individui (ad es. residenza fiscale o operazioni ≥ €1,5 mln) entrano nello scambio automatico.  

Serve un parere sul tuo caso (crypto, TIN, ruling, RW)?

Prenota una prima call informativa per capire come metterti in regola e ottimizzare il carico fiscale:
📅 Prenota ora
📞 +39 049 613584
✉️ Questo indirizzo email è protetto dagli spambots. È necessario abilitare JavaScript per vederlo.
…con tutti i consigli, l’esperienza e l’empatia dovuta al tuo caso personale.

Meta description (≈150 caratteri) DAC8 2026: scambio automatico dati fiscali UE anche su cripto. TIN potenziato, ruling per individui, privacy e controlli—cosa fare ora.