Agevolazioni e Novità Fiscali

Gli approfondimenti del Dottor Cavallari sulle agevolazioni e novità fiscali

Bed and Breakfast senza Partita IVA: Quando è Possibile e Cosa Cambia nel 2025

Dott. Massimo Cavallari – Commercialista da oltre 25 anni, iscritto al n.932/A Padova ed Esperto de Il Sole 24 Ore

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Aprire un B&B senza partita IVA è possibile, ma solo a determinate condizioni. Scopri vantaggi, limiti e obblighi 2025 come la SCIA e il nuovo Codice Identificativo Nazionale (CIN).

Aprire un B&B: attività imprenditoriale o familiare?

Aprire un bed and breakfast è una scelta sempre più diffusa, ma richiede attenzione agli adempimenti fiscali, amministrativi e alle novità normative in vigore dal 2025. Non sempre è necessario aprire una partita IVA: dipende dalla natura e dalla frequenza dell'attività.

Quando non serve la partita IVA?

Un B&B può essere gestito in forma non imprenditoriale se:

è gestito direttamente dal proprietario e/o dai familiari;
ha massimo 3-6 camere e 20 posti letto;
è chiuso per almeno 90 giorni all’anno;
si trova nella residenza del gestore.

In questo caso, i guadagni possono essere dichiarati come "redditi diversi" (art. 67, comma 1, lett. i, TUIR), deducendo le spese documentate.

📌 Nessuna partita IVA, nessuna iscrizione alla Camera di Commercio, ma obbligo di SCIA comunale e rispetto delle regole igienico-sanitarie regionali.

Quando l’attività è imprenditoriale

Se manca anche solo uno dei requisiti precedenti, scatta l’obbligo di apertura della partita IVA con codice ATECO 55.20.41, oltre a:

iscrizione INPS e INAIL;
scelta del regime fiscale (forfettario o ordinario);
obbligo di conservazione delle scritture contabili;
dichiarazione IVA, redditi, ecc.

Attenzione: pubblicizzare l’attività online, usare sistemi di prenotazione automatica, offrire servizi extra (es. navetta, tour), trasforma l’attività in vera e propria impresa.

Obbligo del Codice Identificativo Nazionale (CIN) dal 2025

Dal 1° gennaio 2025, ogni struttura ricettiva (anche occasionale) dovrà dotarsi di un Codice Identificativo Nazionale (CIN), da richiedere sulla piattaforma del Ministero del Turismo.

🔍 Il CIN dovrà essere esposto fisicamente nella struttura e inserito in tutte le forme di pubblicità online, inclusi portali, social e siti web.

💸 Le sanzioni per chi non lo espone vanno da 800 a 8.000 euro.

Fonti normative: art. 13-quater del D.L. 145/2023 convertito in L. 191/2023

B&B o Casa Vacanze? Le differenze che contano

Un B&B è per definizione gestito a livello familiare e offre solo colazione e pernottamento.

Le case vacanza invece:

possono essere affittate anche da società;
offrono soggiorni autonomi (senza colazione);
possono includere servizi aggiuntivi.

👉 Se vuoi offrire “pacchetti esperienziali”, escursioni, tour guidati, la forma corretta è quella imprenditoriale, con apertura di partita IVA e adempimenti completi.

Costi e adempimenti iniziali

Adempimento	Costo indicativo
SCIA comunale	60 - 150 €
Diritti sanitari (se richiesti)	50 - 100 €
CIN (dal 2025)	Gratuito, ma obbligatorio

Il consiglio del commercialista

Valutare correttamente la forma dell’attività (occasionale o imprenditoriale) è essenziale per evitare errori fiscali, multe e contestazioni. L’apertura di un B&B può essere una bellissima opportunità, ma deve partire con i giusti adempimenti e la giusta impostazione.

📞 Vuoi capire se puoi aprire il tuo B&B senza partita IVA?
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Oppure contattami: Tel: +39 049 613584 – Mail: Questo indirizzo email è protetto dagli spambots. È necessario abilitare JavaScript per vederlo.

🧠 FAQ – Bed and Breakfast e Fisco 2025

📌 Posso aprire un B&B senza partita IVA?
Sì, se l’attività è occasionale, familiare e rispetta i limiti di camere/posti letto e giorni di apertura.

📌 Il CIN è obbligatorio anche per i B&B senza partita IVA?
Sì, dal 2025 il Codice Identificativo Nazionale è obbligatorio per tutte le strutture.

📌 Cosa succede se non espongo il CIN?
Si rischia una sanzione da 800 a 8.000 euro.

📌 Che codice ATECO devo usare per un B&B con partita IVA?
Il codice corretto è 55.20.41 – Affittacamere per brevi soggiorni, case ed appartamenti per vacanze, bed and breakfast, residence.

📌 Posso pubblicare su Airbnb senza partita IVA?
Solo se l’attività è saltuaria e non organizzata in forma imprenditoriale. Dal 2025 sarà comunque obbligatorio avere il CIN.

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