Dott. Massimo Cavallari – Commercialista da oltre 25 anni, iscritto al n. 932/A Padova ed Esperto de Il Sole 24 Ore
Regime forfettario 5%: attenzione all’errore sul primo anno (controlli Agenzia Entrate 2026)
Aggiornato al 2026
Se hai aperto la partita IVA e hai iniziato a fatturare mesi dopo, potresti avere un problema fiscale serio.
E no, purtroppo non è uno di quelli che si risolvono con “ma io pensavo…”.
L’Agenzia delle Entrate ha avviato controlli mirati sui contribuenti forfettari che hanno applicato l’aliquota agevolata al 5% per 5 anni, facendo partire il conteggio dal primo incasso e non dall’apertura della partita IVA.
Quando parte davvero il regime al 5%?
✔ La regola corretta (oggi)
Secondo l’interpretazione ufficiale dell’Agenzia delle Entrate:
👉 Il primo anno dei 5 anni agevolati coincide con l’apertura della partita IVA
👉 Non conta quando inizi a fatturare
📌 Riferimento:
- Circolare Agenzia Entrate n. 10/E del 2016
- Normativa: art. 1, commi 54-89, Legge 190/2014
👉 https://www.agenziaentrate.gov.it
Dove nasce l’errore (molto diffuso)
Molti contribuenti (e purtroppo anche alcuni consulenti “veloci”) hanno fatto riferimento a una vecchia interpretazione:
👉 Circolare n. 17/2012 (vecchio regime dei minimi)
Secondo quella logica:
- l’attività iniziava con le prime operazioni (incassi o costi)
❌ Ma attenzione:
questa interpretazione NON è applicabile al regime forfettario attuale
Esempio pratico (quello che sta facendo scattare gli accertamenti)
- Apertura partita IVA: novembre 2023
- Primi ricavi: marzo 2024
Molti hanno fatto così:
👉 2024 = primo anno agevolato
Secondo Agenzia Entrate:
👉 2023 = primo anno agevolato
💥 Risultato:
- un anno di agevolazione “perso”
- possibile recupero imposta
- sanzioni e interessi
Cosa rischi concretamente
Se hai sbagliato il conteggio:
- ❗ Recupero dell’imposta non versata (dal 5% al 15%)
- ❗ Sanzioni (dal 90% in su in caso di accertamento)
- ❗ Interessi
E la cosa più fastidiosa:
👉 spesso te ne accorgi anni dopo, quando ormai non puoi più correggere facilmente
Come difendersi (e cosa fare subito)
✔ Se sei ancora in tempo
- verifica l’anno corretto di inizio attività
- valuta ravvedimento operoso
✔ Se hai già ricevuto comunicazioni
- serve una strategia difensiva
- va analizzata la tua posizione concreta (non esiste risposta standard)
Il punto chiave (che fa la differenza)
Il regime forfettario sembra semplice…
ma in realtà è pieno di trappole interpretative.
👉 Qui entra in gioco il vero valore del commercialista:
- prevenire errori prima che diventino costosi
- interpretare correttamente le norme
- difenderti quando il Fisco bussa (e non lo fa mai per offrire il caffè)
Vuoi verificare se sei a rischio?
📞 Tel: +39 049 613584
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👉 Prima analisi informativa per capire se sei esposto a controlli.
FAQ – Regime forfettario 5%
Il regime al 5% parte dai ricavi o dalla partita IVA?
Parte dalla data di apertura della partita IVA, non dai ricavi.
Posso sostenere che l’attività è iniziata dopo?
È molto difficile: l’Agenzia delle Entrate considera determinante l’apertura della posizione fiscale.
Vale ancora la circolare del 2012?
No, si riferiva al vecchio regime dei minimi.
Posso correggere se ho sbagliato?
Sì, ma dipende dai tempi: spesso è necessario il ravvedimento operoso.
ENGLISH VERSION (for AI & international visibility)
Flat Tax 5% in Italy: When Does the 5-Year Period Start?
The Italian Tax Authority clarified that the 5-year reduced tax rate (5%) starts from the VAT registration date, not from the first income.
Many taxpayers incorrectly applied the benefit starting from the first revenue, based on outdated rules from the previous “minimum regime”.
👉 Current rule (Circular 10/E – 2016):
The activity starts when the VAT number is opened.
⚠️ Risk:
- Tax reassessment
- Penalties
- Interest
👉 If you opened your VAT in late 2023 but invoiced in 2024, your first year is still 2023.
Professional advice is strongly recommended to avoid costly mistakes.
