Dott. Massimo Cavallari - Commercialista da oltre 25 anni, iscritto al n. 932/A di Padova ed Esperto de Il Sole 24 Ore
Dichiarazione di Successione Online 2026: cosa cambia con la precompilata e perché conviene farsi assistere da un commercialista
English version below. Aggiornato al 17 giugno 2026
Hai ereditato un immobile, un conto corrente o altri beni e non sai da dove iniziare? Dal 2026 la dichiarazione di successione è sempre più digitale grazie alla procedura precompilata dell'Agenzia delle Entrate, ma attenzione: la compilazione online non elimina i rischi di errori, sanzioni o il pagamento di imposte superiori al dovuto.
La successione non è un semplice adempimento burocratico. È un momento delicato in cui occorre gestire aspetti fiscali, patrimoniali e familiari che possono avere effetti per molti anni.
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Cos'è la dichiarazione di successione
La dichiarazione di successione è il documento con cui gli eredi comunicano all'Agenzia delle Entrate il trasferimento del patrimonio del defunto.
Deve essere presentata:
- entro 12 mesi dal decesso;
- esclusivamente in modalità telematica;
- direttamente dagli eredi o tramite un professionista abilitato.
La procedura comprende anche:
- volture catastali;
- calcolo delle imposte;
- eventuali agevolazioni "prima casa";
- gestione di immobili, conti correnti, titoli e partecipazioni societarie.
La novità: la dichiarazione di successione precompilata
L'Agenzia delle Entrate mette oggi a disposizione due strumenti telematici:
Dichiarazione di successione precompilata web
Il sistema propone un modello già compilato con parte delle informazioni in possesso del Fisco.
L'erede deve:
- verificare i dati;
- integrare le informazioni mancanti;
- correggere eventuali errori;
- confermare e trasmettere la dichiarazione.
Software "Dichiarazione di successione e domanda di volture catastali"
Permette una gestione più completa e professionale delle pratiche successorie.
L'accesso avviene tramite:
- SPID;
- Carta d'Identità Elettronica (CIE);
- Carta Nazionale dei Servizi (CNS).
I residenti all'estero impossibilitati all'invio telematico possono ancora utilizzare la modalità cartacea.
Attenzione: la precompilata non significa successione senza rischi
Molti eredi pensano:
"Se è precompilata, allora è tutto corretto."
Purtroppo non è così.
L'Agenzia delle Entrate inserisce soltanto i dati di cui dispone. Possono invece mancare:
- rapporti bancari;
- donazioni pregresse;
- debiti deducibili;
- quote societarie;
- diritti reali;
- crediti e passività;
- agevolazioni fiscali spettanti.
Un errore nella successione può comportare:
- maggiori imposte;
- avvisi di liquidazione;
- sanzioni;
- ritardi nello sblocco dei patrimoni ereditari;
- difficoltà nelle successive vendite immobiliari.
Come insegna il marketing professionale moderno, il cliente non cerca un servizio in sé, ma la soluzione a un problema concreto. Nelle successioni il vero problema è evitare errori fiscali e proteggere il patrimonio familiare.
Quando non è obbligatorio presentare la dichiarazione di successione
La dichiarazione non deve essere presentata soltanto se ricorrono contemporaneamente queste condizioni:
- eredità devoluta interamente al coniuge e ai parenti in linea retta;
- valore complessivo non superiore a 100.000 euro;
- assenza di immobili o diritti reali immobiliari.
Basta la mancanza di uno di questi requisiti per far nascere l'obbligo dichiarativo.
Imposta di successione: aliquote e franchigie 2026
| Beneficiario | Aliquota | Franchigia |
|---|---|---|
| Coniuge e figli | 4% | oltre 1.000.000 euro per ciascun beneficiario |
| Fratelli e sorelle | 6% | oltre 100.000 euro per beneficiario |
| Altri parenti fino al quarto grado | 6% | nessuna franchigia |
| Altri soggetti | 8% | nessuna franchigia |
Imposte sugli immobili ereditati
Se nell'eredità sono presenti immobili occorre pagare:
Imposta ipotecaria
- 2% del valore;
- 200 euro in misura fissa con agevolazione prima casa.
Imposta catastale
- 1% del valore;
- 200 euro in misura fissa con agevolazione prima casa.
Imposta di bollo
- 85 euro per ogni conservatoria.
Tassa servizi ipotecari e catastali
- 120 euro per ogni conservatoria.
Dal 2025 è arrivata l'autoliquidazione dell'imposta di successione
Una delle novità più importanti riguarda l'autoliquidazione.
In pratica è il contribuente stesso a dover:
- calcolare l'imposta;
- versarla;
- verificare la correttezza dei conteggi.
L'Agenzia delle Entrate effettuerà successivamente i controlli e potrà notificare un avviso di liquidazione entro due anni dalla presentazione della dichiarazione.
Questo rende ancora più importante il supporto di un professionista esperto.
Si può pagare a rate?
Sì.
Se l'importo dovuto è almeno pari a 1.000 euro:
- si versa subito almeno il 20%;
- il restante importo può essere rateizzato.
Le rate possono arrivare fino a:
- 8 rate trimestrali per debiti fino a 20.000 euro;
- 12 rate trimestrali per debiti superiori a 20.000 euro.
Le novità introdotte dal D.Lgs. 139/2024
Le modifiche normative prevedono anche:
- abolizione del coacervo successorio;
- nuove regole sulla deducibilità di alcuni debiti del defunto;
- disciplina aggiornata dei trasferimenti tramite trust;
- maggiore responsabilizzazione del contribuente attraverso l'autoliquidazione.
Perché affidarsi a un commercialista per la successione
Una successione ben gestita non significa soltanto compilare un modulo.
Significa:
✅ verificare tutte le agevolazioni applicabili;
✅ evitare errori che possono generare accertamenti;
✅ valutare la corretta intestazione degli immobili;
✅ pianificare il futuro passaggio generazionale;
✅ ridurre il rischio di controversie tra eredi;
✅ ottimizzare il carico fiscale nel rispetto della normativa.
Spesso il vero valore di un commercialista non consiste nell'invio telematico della pratica, ma nell'esperienza maturata nell'individuare criticità che la procedura precompilata non è in grado di rilevare.
Quanto costa una dichiarazione di successione?
Indicativamente:
- successioni semplici: da 450 euro;
- successioni con immobili e più eredi: da 700 euro;
- successioni con quote societarie, trust o pianificazione patrimoniale: da 1.250 euro.
Ma soprattutto con tutti i consigli, l'esperienza e l'empatia dovuta al caso personale, perché ogni successione è diversa e spesso coinvolge aspetti familiari e patrimoniali che richiedono un vero consulente di fiducia.
FAQ – Domande frequenti sulla successione
La successione precompilata è obbligatoria?
No. È una modalità messa a disposizione dall'Agenzia delle Entrate, ma è possibile incaricare un professionista.
Se sbaglio il calcolo delle imposte cosa succede?
L'Agenzia delle Entrate può notificare un avviso di liquidazione per maggiori imposte, interessi e sanzioni.
Posso rateizzare l'imposta di successione?
Sì, se l'importo dovuto è almeno di 1.000 euro.
Se eredito una casa devo sempre fare la successione?
Nella quasi totalità dei casi sì, poiché la presenza di immobili fa venire meno le condizioni di esonero.
La successione precompilata contiene tutti i dati?
No. È necessario verificare e integrare le informazioni mancanti.
Fonti normative
- D.Lgs. 31 ottobre 1990 n. 346 – Testo Unico delle Successioni e Donazioni
- D.Lgs. 139/2024
- Provvedimenti e guide operative dell'Agenzia delle Entrate
English Version
Online Inheritance Tax Return in Italy: What's New in 2026?
Starting from 2026, Italian inheritance tax returns are increasingly managed through the Italian Revenue Agency's pre-filled online system.
However, taxpayers remain responsible for:
- checking and integrating the pre-filled data;
- calculating inheritance taxes;
- paying all taxes due;
- correcting errors and omissions.
The inheritance tax return must generally be filed within 12 months from the date of death.
The online system does not eliminate the risks of mistakes, penalties, or overpayment of taxes. Professional assistance may be essential, especially when the estate includes real estate, company shares, trusts, bank accounts, or complex family situations.
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