Controlli Regime Forfettario 2026: chi rischia davvero e cosa sta controllando l’Agenzia delle Entrate
Dott. Massimo Cavallari – Commercialista da oltre 25 anni, iscritto n. 932/A Padova – Esperto de Il Sole 24 Ore
Aggiornato a febbraio 2026
Nel 2026 l’Agenzia delle Entrate ha avviato un piano di verifiche mirate su circa 4.000 partite IVA in regime forfettario considerate “a rischio”.
La selezione non è casuale.
È guidata da algoritmi di incrocio dati sempre più sofisticati, previsti nel PIAO 2026-2028 e nel piano annuale di compliance fiscale.
Vediamo cosa viene controllato e cosa deve fare un contribuente per evitare problemi.
Cosa controlla l’Agenzia delle Entrate nel 2026
1️⃣ Superamento delle soglie
Il regime forfettario resta applicabile fino a 85.000 euro di ricavi/compensi.
Se si superano:
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85.000 € → uscita dal regime dall’anno successivo
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100.000 € → uscita immediata con applicazione IVA retroattiva
Questo è il primo filtro automatico incrociato con:
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Fatture elettroniche
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Corrispettivi telematici
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Movimenti bancari
2️⃣ Incrocio tra fatture e flussi finanziari
Il Fisco utilizza strumenti di data analysis che incrociano:
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Fatture elettroniche trasmesse allo SdI
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Bonifici ricevuti
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Movimenti carte prepagate
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Estratti conto bancari
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Indicatori patrimoniali
Ogni differenza significativa tra incassi dichiarati e movimentazioni finanziarie genera un alert automatico.
3️⃣ Controllo del Quadro RS
Nel modello Redditi PF, il quadro RS contiene dati informativi sui costi sostenuti.
Anche se il forfettario non deduce costi analitici, l’Agenzia utilizza questi dati per verificare:
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Coerenza economica
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Indici di anomalia
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Possibili ricavi occultati
Un quadro RS compilato in modo superficiale può far scattare controlli.
4️⃣ Cause di esclusione dal regime
Nel 2026 resta confermata la soglia di:
35.000 € di redditi da lavoro dipendente percepiti nell’anno precedente
Il superamento comporta l’impossibilità di applicare il regime forfettario.
Molti contribuenti sottovalutano questo aspetto.
Come avvengono i controlli
Secondo i piani di controllo 2026:
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Oltre il 90% delle verifiche formali deriva da selezione algoritmica
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Le verifiche si concentrano soprattutto sugli anni 2021 e 2022
Le procedure includono:
✔ Lettere di compliance
Invito alla regolarizzazione spontanea prima dell’accertamento.
✔ Questionari documentali
Richiesta di chiarimenti scritti.
✔ Accessi diretti
Nei casi più rilevanti.
Perché oggi il forfettario è più rischioso se gestito “alla leggera”
Il regime è semplice solo in apparenza.
Con l’incrocio massivo dei dati:
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Non esistono più “differenze invisibili”
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I movimenti finanziari sono tracciabili
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Le incongruenze emergono in automatico
Il vero rischio non è il controllo.
È la gestione superficiale prima del controllo.
Un buon commercialista non serve solo a compilare una dichiarazione.
Serve a prevenire accertamenti, verificare le soglie, monitorare i flussi e pianificare correttamente l’uscita dal regime quando necessario.
Quanto costa una consulenza corretta sul regime forfettario?
Una gestione professionale completa per forfettari parte da 800 € annui e può arrivare fino a 1.750 € annui, ma con tutti i consigli, l’esperienza e l’empatia dovuta al caso personale.
La differenza non è il prezzo.
È dormire tranquilli quando arrivano le lettere dell’Agenzia.
FAQ – Controlli Forfettario 2026
Se supero 86.000 € perdo subito il regime?
No, l’uscita è dall’anno successivo salvo superamento di 100.000 €.
Se supero 100.000 € cosa succede?
Decade immediatamente il regime e scatta applicazione IVA retroattiva.
L’Agenzia può controllare il mio conto corrente?
Sì, tramite Anagrafe dei rapporti finanziari.
Il quadro RS è obbligatorio anche per i forfettari?
Sì, e viene utilizzato per analisi di rischio.
Serve una verifica preventiva?
Se hai dubbi su:
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superamento soglie
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incassi bancari
-
compatibilità lavoro dipendente
-
corretta compilazione dichiarazione
📞 Tel: +39 049 613584
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ENGLISH VERSION
Italian Flat Tax Regime 2026 – Targeted Tax Audits
In 2026 the Italian Revenue Agency has launched targeted audits on approximately 4,000 flat-tax taxpayers considered high risk.
Main checks include:
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€85,000 revenue threshold
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€100,000 immediate exit threshold
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€35,000 employment income exclusion rule
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Cross-matching electronic invoices and bank flows
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Review of informational tax reporting (RS section)
Algorithm-based risk analysis now covers more than 90% of formal checks.
Proper preventive tax planning is essential.
