Dott. Massimo Cavallari – Commercialista da oltre 25 anni, iscritto al n. 932/A Padova ed Esperto de Il Sole 24 Ore
Plusvalenze cripto 2025–2026: addio franchigia da 2.000€ e nuovi rischi fiscali (attenzione al quadro RT)
Se hai investito in criptovalute, dal 2025 cambia tutto. E no, purtroppo non è una di quelle modifiche “tecniche” che puoi ignorare.
👉 Dal 1° gennaio 2025 non esiste più alcuna soglia di esenzione: anche pochi euro di plusvalenza vanno dichiarati.
E qui nasce il vero problema: molti contribuenti stanno compilando il quadro RT come negli anni precedenti… rischiando errori, accertamenti e imposte non previste.
Cosa cambia davvero dal 2025 (e perché può costarti caro)
La Legge di Bilancio 2025 (art. 1 c. 25 L. 207/2024) ha eliminato la franchigia di 2.000€ prevista fino al 2024.
👉 Tradotto in pratica:
- Fino al 31/12/2024
✔ Tassazione solo oltre 2.000€ - Dal 01/01/2025
❌ Tassazione su TUTTE le plusvalenze (anche minime)
E qui molti cadono: pensano che “sono pochi soldi, non serve dichiarare”.
Errore classico… e costoso.
Come si calcola la plusvalenza cripto (e dove si sbaglia più spesso)
Le regole base restano quelle dell’art. 67 TUIR:
👉 Plusvalenza =
corrispettivo incassato – costo di acquisto documentato
Attenzione a questi 3 punti critici:
- Se non hai documenti, il costo è ZERO
(e paghi imposta su tutto) - In caso di donazione, vale il costo del donante
- In caso di successione, vale il valore dichiarato
👉 Le minusvalenze:
- si compensano
- si riportano fino a 4 anni (art. 68 TUIR)
Esempio concreto (quello che chiarisce più di mille parole)
- Plusvalenza 2025: 2.965€
👉 Imposta:
- 2.965 × 26% = 770,90€
Stesso caso nel 2024:
- imponibile solo sopra 2.000€
- tassazione su 965€
👉 Imposta:
- 965 × 26% = 250,90€
💡 Differenza reale: +520€ di tasse
(solo per effetto della norma)
Attenzione al quadro RT: errore frequentissimo nel 730/2026
Nel modello 730/2026 o Redditi 2026 devi distinguere:
- Cessioni fino al 31/12/2024
- Cessioni dal 01/01/2025
👉 Nei righi:
- T41 / RT41 → operazioni fino al 2024
- T42 / RT42 → operazioni 2025
Errore tipico:
👉 inserire tutto insieme senza distinguere i periodi
Risultato:
- calcolo errato dell’imposta
- possibile accertamento
Nuova opportunità (ma da valutare bene): rivalutazione al 18%
La Legge di Bilancio 2025 introduce una leva interessante:
👉 puoi “aggiornare” il valore delle cripto al 01/01/2025
pagando un’imposta sostitutiva del 18%
Ma attenzione:
❌ Non puoi generare minusvalenze future
❌ Non è sempre conveniente
👉 È una scelta strategica, non automatica
E dal 2026 peggiora ancora
Dal 1° gennaio 2026:
👉 aliquota sale al 33%
Quindi oggi hai tre scenari:
- 2024 → 26% con franchigia
- 2025 → 26% senza franchigia
- 2026 → 33% senza franchigia
💡 Traduzione pratica:
rimandare può costare molto di più
Il vero problema: non è la norma… è come la interpreti
Qui entra in gioco il valore di un commercialista.
Perché:
- la normativa è cambiata più volte in pochi anni
- gli exchange spesso non forniscono dati corretti
- gli errori nel quadro RT sono frequentissimi
👉 E l’Agenzia delle Entrate incrocia sempre più dati.
FAQ – Plusvalenze cripto
Devo dichiarare anche piccoli guadagni dal 2025?
Sì, non esiste più la soglia di esenzione.
Se non ho i documenti di acquisto?
Il costo è considerato zero → tassazione massima.
Posso compensare le perdite?
Sì, fino a 4 anni, se dichiarate correttamente.
Conviene rivalutare al 18%?
Dipende: è una scelta tecnica che va analizzata caso per caso.
Perché agire ora (e non dopo un accertamento)
Molti arrivano quando:
👉 “Ho già ricevuto una richiesta dell’Agenzia…”
A quel punto il margine di manovra è minore.
Meglio prevenire, con:
- ricostruzione operazioni cripto
- calcolo corretto plus/minus
- strategia fiscale (anche su 2026)
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Crypto Capital Gains Italy 2025–2026: no more €2,000 exemption
From January 1, 2025, Italy removed the €2,000 tax exemption on crypto gains.
👉 All gains are now taxable.
Key points:
- Gains are taxed as “other income” (Art. 67 TUIR)
- Rate: 26% (2025), rising to 33% (2026)
- Losses can be carried forward up to 4 years
- No documentation = zero cost basis
Important:
👉 You must distinguish transactions before and after 2025 in tax return (Form 730/2026 or Redditi 2026)
Strategic option:
- Step-up value at 01/01/2025 with 18% substitute tax
Mistakes in reporting are common and can trigger audits.
