STUDIO CAVALLARI
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Oneri deducibili

 

Oneri deducibili dal reddito complessivo

Descrizione

Note

Importo

¨  Assegno periodico corrisposto al coniuge.

 

 

¨  Assegni periodici (rendite, vitalizi) corrisposti in forza di testamento o donazione.

 

 

¨  Contributi Inps addetti servizi domestici e familiari.

Massimo

€ 1.549,37

 

¨  Contributi previdenziali e assistenziali (es.: contributi INPS artigiani e commercianti, contributo INPS per i professionisti senza Cassa, sui compensi dei lavoratori autonomi occasionali e degli associati in partecipazione che apportano esclusivamente lavoro, contributi alle Casse professionali, premi Inail per casalinghe).

Anche

volontari

 

¨  Spese mediche e assistenziali a disabili.

 

 

¨  Canoni, livelli, censi, altri oneri gravanti sui redditi di immobili.

 

 

¨  Indennità per perdita di avviamento corrisposta al conduttore di immobili non abitativi.

 

 

¨  Spese sostenute dai genitori adottivi di minori stranieri per l’espletamento della relativa procedura di adozione internazionale.

 

 

¨  Contributi per Fondi integrativi del SSN.

Massimo
€ 3.615,20

 

¨  Contributi per ONG e per Paesi in via di sviluppo.

Massimo 2%

del reddito

dichiarato

 

¨  Erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose.

Massimo
€ 1.032,91

 

¨  Erogazioni a enti universitari di ricerca e enti parco.

 

 

¨  Contributi versati alle forme pensionistiche complementari o individuali.

Massimo

€ 5.164,57

 

¨  Abitazione principale e relative pertinenze.

 

 

¨  Contributo di solidarietà (dovuto dai contribuenti in misura pari al 3% del reddito eccedente € 300.000,00).

 

 

¨  Somme restituite al soggetto, se tassate in anni precedenti.

 

 

¨  Erogazioni liberali Onlus, Fondazioni e Associazioni riconosciute, associazioni di promozione sociale iscritte nel registro, fondazioni e associazioni riconosciute con scopo di promozione di attività di ricerca scientifica.

Massimo 10%

reddito dichiarato e

comunque non

superiore a

€ 70.000,00

 

¨  Acquisto/costruzione di immobili abitativi destinati alla locazione, entro 6 mesi dall’acquisto/termine di costruzione, con contratto di almeno 8 anni.

Massimo

€ 300.000,00

- deduzione

del 20%

 

 

¨  Altri oneri:

 

 

 

-         ................................................................................................................

 

 

-         ................................................................................................................

 

 

 

Contributi per previdenza complementare

Descrizione

Importo

¨  Contributi a deducibilità ordinaria.

 

¨  Contributi versati a fondi di squilibrio di monetario.

 

¨  Contributi versati da lavoratori di prima occupazione.

 

¨  Contributi versati per familiari a carico.

 

¨  Fondo pensione negoziale dipendenti pubblici.

 

 

 

Oneri detraibili

 

Oneri per i quali spetta la detrazione del 19%

Descrizione

Note

Importo

¨ Premi per assicurazione vita e infortuni (anche familiari a carico) e per assicurazioni sul rischio morte, invalidità permanente.

·   Massimo detraibile € 530,00 per contratti rischio morte o invalidità permanente non inferiore al 5%.

·   Massimo detraibile € 1.291,00 per contratti rischio non autosufficienza compimento attività quotidiana.

·   Se il contratto è stato stipulato o rinnovato dopo il 31.12.2000 necessitano speciali requisiti.

 

¨ Interessi mutui ipotecari per acquisto abitazione principale.

Massimo € 4.000,00

 

¨ Interessi mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio.

Massimo € 2.582,28

 

¨ Interessi mutui ipotecari per acquisto altri immobili stipulati prima del 1993.

Massimo € 2.065,83

 

¨ Interessi mutui ipotecari per costruzione abitazione principale.

Massimo € 2.582,28

 

¨ Interessi per prestiti o mutui agrari.

Fino al valore dei redditi dei terreni

 

¨ Spese sanitarie generiche e specialistiche (anche per familiari a carico).

¨ Spese mediche

Meno franchigia di € 129,11

 

¨ Spese per acquisto di medicinali

 

¨ Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti.

Massimo € 6.197,48 (meno franchigia di € 129,11)

 

¨ Spese sanitarie per portatori di handicap.

 

 

¨ Spese veicoli per portatori di handicap.

Massimo € 18.075,99

 

¨ Spese per l’acquisto di sussidi tecnici e informatici per soggetti portatori di handicap (anche per familiari a carico).

 

 

¨ Spese di interpretariato per soggetti sordi.

 

 

¨ Spese acquisto e mantenimento cani guida per non vedenti (anche per familiari a carico).

·   1 sola volta in 4 anni.

·   Per il mantenimento del cane spetta una detrazione di € 516,46.

 

¨ Spese sanitarie rateizzate sostenute in anni precedenti.

 

 

¨ Contributi versati per i familiari a carico relativi al riscatto degli anni di laurea.

 

 

¨ Spese per asili nido.

Non superiore a € 632,00 per ogni figlio

 

¨ Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico.

 

 

¨ Spese veterinarie.

Franchigia di € 129,11 (massimo di € 387,34)

 

¨ Spese addetti assistenza personale (anche per familiari a carico).

Massimo € 2.100,00 (reddito entro € 40.000,00) con documentazione medica

 

¨ Spese attività sportive per ragazzi.

Massimo € 210,00/ragazzo (tra 5 e 18 anni)

 

 


 

Oneri per i quali spetta la detrazione del 19% (segue)

Descrizione

Note

Importo

¨ Spese canoni locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (anche per familiari a carico).

Massimo € 2.633,00

 

¨ Spese funebri.

·   Massimo € 1.550,00 a decesso

·   Non è più richiesta una relazione di parentela tra il soggetto deceduto e il fruitore della detrazione.

 

¨ Spese istruzione (anche familiari a carico).

·   Primo ciclo istruzione per l’infanzia e istruzione secondaria di secondo grado, massimo € 400,00 per alunno o studente

·   Istruzione universitaria nei limiti di quelle statali

·   Per le università non statali la detrazione è ammessa in misura non superiore a quella stabilita per ciascuna facoltà con decreto del MIUR entro il 31.12 (31.01.2016, con riferimento all’importo relativo al 2015)

 

¨ Spese per intermediazione immobiliare.

Massimo € 1.000,00 per acquisto abitazione principale

 

¨ Altri oneri per i quali spetta detrazione 19%.

 

 

 

 

Spese interventi recupero patrimonio edilizio

Descrizione

Note

Importo

¨ Spese interventi per recupero patrimonio edilizio per i quali spetta la detrazione del 50%.

·   Spese sostenute nel 2016.

·   Il limite massimo su cui calcolare la detrazione è pari a € 96.000,00.

 

¨ Spese per acquisto mobili e grandi elettrodomestici a seguito di interventi per recupero patrimonio edilizio.

·   Spese sostenute nel 2016.

·   Limite massimo di spesa: € 10.000,00.

 

¨ Spese detrazione 41%

·   Spese sostenute:

-   nel 2006 relative a fatture emesse dal 1.01 al 30.09.2006

·   Rata n.: ................................

 

¨ Spese detrazione 36% - 50% anni precedenti

·   Spese sostenute:

-   negli anni dal 2001 al 2005

-   nel 2006 relative a fatture emesse in data antecedente al 1.01.2006 ovvero a quelle emesse dal 1.10 al 31.12.2006 e per le spese sostenute dal 2007 al 2014.

·   Rata n.: ............................

 

¨ Bonus acquisto mobili “Giovani coppie”

·   Spese sostenute nel 2016 per l’acquisto di mobili destinati all’abitazione principale (limite massimo di spesa: € 16.000,00)

 

 


 

Oneri con detrazione 55% - 65%

Descrizione

Note

Importo

¨ Spese per interventi di riqualificazione energetica sugli edifici sostenute nel 2016 (detrazione 65%)

¨  Riqualificazione energetica su edifici esistenti

 

¨  Interventi su involucro edifici

 

¨  Installazione pannelli solari

 

¨  Impianti climatizzazione

 

¨ Spese per interventi di riqualificazione energetica sugli edifici anni precedenti

¨  Riqualificazione energetica su edifici esistenti

Rata n. …......

 

¨  Interventi su involucro edifici

Rata n. …......

 

¨  Installazione pannelli solari

Rata n. …......

 

¨  Impianti climatizzazione

Rata n. …......

 

¨  Adozione di misure antisismiche

Detrazione del 65% su un importo massimo di € 96.000,00 su abitazioni o unità produttive ubicate in zone sismiche.

 

¨  Spese per controllo a distanza degli impianti di riscaldamento

Detrazione del 65% per acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per il controllo a distanza degli impianti di riscaldamento, climatizzazione e produzione di acqua calda nelle abitazioni per spese sostenute nel 2016.

 

 

 

Detrazione per canoni di locazione

Descrizione

Note

Importo

¨ Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale.

·   € 300,00 per reddito fino a € 15.493,71

·   € 150,00 per reddito da € 15.493,71 a
30.987,41

 

¨ Detrazione per inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale con contratti stipulati a regime convenzionale.

·   € 495,80 per reddito fino a € 15.493,71

·   € 247,90 per reddito da € 15.493,71 a
€ 30.987,41

 

¨ Detrazioni per giovani di età compresa tra i 20 e i 30 anni per fitto abitazione principale.

·   € 991,60 per reddito fino a € 15.493,71

·   Limitatamente ai primi 3 anni

 

¨ Detrazione per lavoratori dipendenti che hanno una casa in affitto poiché hanno trasferito la propria residenza per motivi di lavoro.

·   € 991,60 per reddito fino a € 15.493,71

·   € 495,80 per reddito da € 15.493,71 a
€ 30.987,41

 

 


 

Detrazioni su unità immobiliari

Descrizione

Note

Importo

¨ Detrazione del 19% delle spese, sostenute dal 1.01.2016 al 31.12.2020, per canoni e relativi oneri accessori, per un importo non superiore a € 8.000,00, e del costo di acquisto a fronte dell’esercizio dell’opzione finale, per un importo non superiore a € 20.000,00, derivanti da contratti di locazione finanziaria su unità immobiliari, anche da costruire, da adibire ad abitazione principale entro 1 anno dalla consegna.

 

·   Sostenuti da giovani di età inferiore a 35 anni con un reddito complessivo non superiore a € 55.000,00 all’atto della stipula del contratto di locazione finanziaria che non sono titolari di diritti di proprietà su immobili a destinazione abitativa; la detrazione spetta alle condizioni previste per la deduzione degli interessi passivi derivanti da mutui per l’acquisto dell’unità immobiliare.

·   Gli importi di cui sopra sono ridotti alla metà nell’ipotesi in cui il soggetto locatore, fatte salve le altre condizioni, abbia un età non inferiore a 35 anni.

 

¨ Detrazione del 50% dell’importo corrisposto per il pagamento dell’IVA in relazione all’acquisto, effettuato entro il 31.12.2016, di unità immobiliari a destinazione residenziale, di classe energetica A o B, cedute dalle imprese costruttrici delle stesse.

·   In 10 rate costanti.

 

 

Erogazioni per le quali spetta la detrazione in percentuale

Descrizione

Note

Importo

¨ Erogazioni liberali a partiti politici.

·   Erogazioni comprese tra € 30,00 e € 30.000,00.

·   Detrazione 26%.

 

¨ Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici di ogni ordine e grado, istituzioni dell’alta formazione artistica, musicale e coreutica.

Detrazione 19%

 

¨ Erogazioni liberali alle Onlus.

·   Massimo € 30.000,00.

·   Detrazione 26%

 

¨ Erogazioni liberali associazioni di promozione sociale.

·   Massimo € 2.065,83

·   Detrazione 19%

 

¨ Erogazioni liberali associazioni sportive dilettantistiche.

·   Massimo € 1.500,00

·   Detrazione 19%

 

¨ Erogazioni liberali attività culturali e artistiche.

Detrazione 19%

 

¨ Erogazioni liberali enti operanti nello spettacolo.

·   Massimo 2% del reddito dichiarato

·   Detrazione 19%

 

¨ Erogazioni liberali fondazioni operanti nel settore musicale.

·   Massimo 2% del reddito dichiarato

·   Detrazione 19%

In particolari ipotesi il limite è elevato al 30%

 

¨ Erogazioni liberali società Biennale di Venezia.

·   Massimo 2% del reddito complessivo

·   Detrazione 19%

In particolari ipotesi il limite è elevato al 30%

 

¨ Erogazioni liberali società di mutuo soccorso.

·   Massimo € 1.291,14

·   Detrazione 19%

 

¨ Erogazioni a favore dell’ospedale “Galliera” di Genova per l’attività del registro nazionale dei donatori di midollo osseo.

·   Massimo 30% dell’imposta lorda

·   Detrazione 19%

 

¨ Erogazioni a favore delle popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari, iniziative umanitarie, religiose o laiche, gestite da fondazioni, associazioni, comitati o enti riconosciuti.

·   Massimo € 30.000,00

·   Detrazione 26%

 

¨ Erogazioni liberali in denaro al fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato.

Detrazione 19%